一、免稅收入
（一）國(guó)債利息收入
文件依據(jù)：
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第(一)項(xiàng)
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十二條
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（2011年第36號(hào)）
4.《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（公告〔2012〕5號(hào)）
減免稅內(nèi)容及條件：
企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入為免稅收入。
要點(diǎn)提示：
1.免稅的國(guó)債利息收入不包括持有外國(guó)政府國(guó)債取得的利息收入，也不包括持有企業(yè)發(fā)行的債券取得的利息收入，而僅限于持有中國(guó)中央政府發(fā)行的國(guó)債，即國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。
2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，不論是在一級(jí)市場(chǎng)（發(fā)行市場(chǎng)）還是在二級(jí)市場(chǎng)（流通市場(chǎng)）購(gòu)買(mǎi)，其利息收入均享受免稅優(yōu)惠。但需要提示的是，對(duì)于企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓國(guó)債獲得的收入，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
    3.納稅人應(yīng)在符合稅收優(yōu)惠條件之日起至享受稅收優(yōu)惠政策的首次納稅申報(bào)前辦理備案，并在當(dāng)年度匯算清繳結(jié)束前報(bào)送當(dāng)年度1月1日至12月31日期間取得的國(guó)債利息收入清單（年度申報(bào)表中有監(jiān)控，應(yīng)在當(dāng)年度納稅申報(bào)前）。未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
報(bào)送資料：
1.《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；
2.國(guó)債利息收入清單。
附送資料一式一份，使用A4紙復(fù)印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符。

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
文件依據(jù)：
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第(二)項(xiàng)
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）
4.《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（公告〔2012〕5號(hào)）
減免稅內(nèi)容及條件：
居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
要點(diǎn)提示：
1.可以享受免稅優(yōu)惠的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，需要具備兩個(gè)條件：
第一，僅限于居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。這一條件限制既排除了居民企業(yè)之間的非直接投資所取得的權(quán)益性收益，又排除了居民企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益。