第一步：做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。匯算清繳前，納稅人應(yīng)加強(qiáng)人才儲(chǔ)備和知識(shí)儲(chǔ)備，梳理各項(xiàng)稅收政策，注重企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)；關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線等關(guān)于匯算清繳的要求，積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)會(huì)與輔導(dǎo)會(huì)，了解匯算清繳的工作程序和要求，掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定；先期做好年度財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)審計(jì)工作，同時(shí)做好企業(yè)內(nèi)部匯算清繳的培訓(xùn)和管理，提高匯算清繳整體管理質(zhì)量和效率。

　　第二步：全面統(tǒng)籌匯繳。企業(yè)應(yīng)及早制定匯算清繳計(jì)劃，特別是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)要求分支機(jī)構(gòu)提前進(jìn)行納稅申報(bào)，為總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)預(yù)留時(shí)間。同時(shí)，為了規(guī)范集團(tuán)企業(yè)的匯算清繳工作，最好制定具體的操作手冊(cè)。比如，為規(guī)范集團(tuán)所得稅匯算清繳管理，某企業(yè)就制定了《集團(tuán)公司企業(yè)所得稅匯算清繳管理手冊(cè)》，歸納了該企業(yè)所屬行業(yè)適用的匯算清繳政策，制定了匯算清繳績(jī)效管理考核辦法，值得大企業(yè)借鑒。

　　第三步：加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)。年度納稅申報(bào)需要報(bào)備、審批的資料和年度納稅申報(bào)表填報(bào)調(diào)整的事項(xiàng)，幾乎涉及納稅人的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要企業(yè)稅務(wù)管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部各有關(guān)部門提供與匯算清繳有關(guān)的數(shù)據(jù)信息及資料，如人力資源管理、財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用報(bào)銷、勞資、工會(huì)、福利、投資和審計(jì)等諸多部門。

　　第四步：研究新舊政策。由于涉及所得稅的稅收政策相對(duì)較多，每年還有一些最新出臺(tái)的政策文件，稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯算清繳輔導(dǎo)時(shí)，不會(huì)面面俱到地梳理所有政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合以往稅務(wù)機(jī)關(guān)講解的要點(diǎn)，深入研究與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體執(zhí)行的口徑。

　　第五步：辦理審批和備案事項(xiàng)。企業(yè)需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。這些事項(xiàng)包括各類稅收優(yōu)惠審批、備案事項(xiàng)，資產(chǎn)損失稅前扣除等申報(bào)事項(xiàng)及其他稅前扣除的審批、審核或備案事項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅收政策區(qū)分是否享受稅收優(yōu)惠或能否稅前扣除，按照審批、備案事項(xiàng)的要件要求提供備案或附送資料，并注意申報(bào)數(shù)據(jù)和事項(xiàng)需要與企業(yè)在年度申報(bào)表及附表相一一對(duì)應(yīng)。

　　第六步：審核相關(guān)票據(jù)。納稅人應(yīng)該嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定、自查發(fā)票管理是否合規(guī)，注意未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除，未按規(guī)定取得發(fā)票的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)正。

　　第七步：集中解決政策難題。在所有所得稅政策中，最復(fù)雜、最特殊、最容易帶來風(fēng)險(xiǎn)的稅收政策包括并購(gòu)重組、股權(quán)交易、特別納稅調(diào)整、企業(yè)境外所得稅收抵免、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，這些事項(xiàng)在匯算清繳時(shí)納稅人應(yīng)格外注意。如果遇到稅收政策難題，納稅人應(yīng)主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持聯(lián)絡(luò)，關(guān)注主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)具體政策執(zhí)行的尺度；遇到政策規(guī)定不清或理解有歧義時(shí)，應(yīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)聯(lián)系，對(duì)該政策適用的確定性進(jìn)行確認(rèn)，并可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面請(qǐng)示，并關(guān)注請(qǐng)示結(jié)果。

  推薦閱讀
      2014年（2013年度）企業(yè)所得稅匯算清繳