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《納稅調整項目明細表》附表三的填報說明(9)

來源:未知 作者:admin 點擊: 時間:2011-01-13 12:28

  10.第50行“7.其他”:填報企業(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調整的其他資產類項目金額。

  (四)準備金調整項目

    第51行“四、準備金調整項目”:通過附表十《資產減值準備項目調整明細表》填報。附表十《資產減值準備項目調整明細表》第17行“合計”第5列“納稅調整額”的正數填入本行第3列“調增金額”;附表十《資產減值準備項目調整明細表》第17行“合計”第5列“納稅調整額”的負數的絕對值填入本行第4列“調減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。

  (五)房地產企業(yè)預售收入計算的預計利潤

    第52行“五、房地產企業(yè)預售收入計算的預計利潤”:第3列“調增金額”填報從事房地產開發(fā)業(yè)務的納稅人本期取得的預售收入,按照稅收規(guī)定的預計利潤率計算的預計利潤的金額;第4列“調減金額”填報從事房地產開發(fā)業(yè)務的納稅人本期將預售收入轉為銷售收入,轉回已按稅收規(guī)定征稅的預計利潤的數額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。

  (六)特別納稅調整應稅所得

    第53行“六、特別納稅調整應稅所得”:第3列“調增金額”填報納稅人按特別納稅調整規(guī)定,自行調增的當年應納稅所得。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調減金額”不填。

  (七)其他

    第54行“六、其他”:填報企業(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調整的其他項目金額。第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報。

  第55行“合計”:“調增金額”等于本表第1、20、41、51、52、53、54行第3列合計:“調減金額”分別等于本表第1、20、41、51、52、53、54行第4列合計。

  四、表內及表間關系

    (一)表內關系

    1.第1行=本表第2+3+……+19行。

  2.第20行=本表第21+22+……+40行。

  3.第41行=本表第42+43+……+50行。

  (二)表間關系

    1.一般工商企業(yè):第2行第3列=附表一(1)第13行。

  金融企業(yè):第2行第3列=附表一(2)第38行。

  2.第6行第4列=附表十一第5列“合計”行的絕對值。

  3.當附表七第10行第5列為正數時:第10行第3列=附表七第10行第5列;附表七第10行第5列為負數時:第10行第4列=附表七第10行第5列負數的絕對值。

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