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一、適用范圍

　　本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

　　金融企業(yè)當(dāng)年涉及涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)等貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的，在年度納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料備案：

　　1、涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金提取明細(xì)表（表式見附表十附件1）；

　　2、金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除計(jì)算表（表式見附表十附件2）。

　　上述表格請納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅年度申報(bào)附報(bào)資料中下載。

　　二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出、以及會(huì)計(jì)處理與稅收處理差異的納稅調(diào)整額。

　　三、各項(xiàng)目填報(bào)說明

　　本表“注：……”修改為：“1、標(biāo)有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度填報(bào)”

　　1.第1列“期初余額”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)準(zhǔn)備金期初數(shù)金額。

　　2.第2列“本期轉(zhuǎn)回額”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算價(jià)值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回金額。

　　3.第3列“本期計(jì)提額”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算資產(chǎn)減值的準(zhǔn)備金本期計(jì)提數(shù)的金額。

　　4.第4列“期末余額”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)準(zhǔn)備金期末數(shù)的金額。

　　5.第5列“納稅調(diào)整額”：金額等于本表第3列－第2列。當(dāng)?shù)?列＞0時(shí)，進(jìn)行納稅調(diào)增；第5列＜0時(shí)，進(jìn)行納稅調(diào)減。

　　四、表間關(guān)系

　　第17行第5列＞0時(shí)，第17行第5列＝附表三第51行第3列；第17行第5列＜0時(shí)，第17行第5列＝附表三第51行第4列。

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