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企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表編制說明

來源:未知 作者:admin 點(diǎn)擊: 時(shí)間:2012-02-15 15:57

一、表頭項(xiàng)目說明
1. 編制單位:編制機(jī)關(guān)的全稱;
2. 經(jīng)濟(jì)類型:分別為全部企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、其他企業(yè))、外資企業(yè)(包括合資企業(yè)、合作企業(yè)、外商獨(dú)資、外資股份、外國企業(yè));
3. 年度:匯算清繳匯總年度;
二、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表(A類)
本表根據(jù)A類企業(yè)年度申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行各項(xiàng)匯總編制。其中第1行至第11行為戶管信息;第12行至40行為盈利企業(yè)匯算清繳情況,第41行至65行為虧損企業(yè)匯算清繳情況,第66至86行為綜合數(shù)據(jù)。
盈利企業(yè)是指調(diào)整后所得不為負(fù)的企業(yè);虧損企業(yè)是指調(diào)整后所得為負(fù)的企業(yè)。
行次說明
1. 第1行“稅務(wù)登記戶數(shù)”:指所有登記的A類企業(yè)總數(shù);
2. 第2行“開業(yè)戶數(shù)”:所有已經(jīng)開業(yè)的A類企業(yè)總數(shù);
3. 第3行“應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)”:指根據(jù)稅法,應(yīng)該參加匯算清繳的A類企業(yè)總數(shù);
4. 第4行“不參加匯算清繳戶數(shù)”:指沒有參加匯算清繳工作的A類企業(yè)總數(shù);
5. 第5行“實(shí)際參加匯算清繳戶數(shù)”:指實(shí)際參加匯算清繳工作的A類企業(yè)總數(shù);
6. 第6行“盈利企業(yè)戶數(shù)”:指年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得”不為負(fù)數(shù)的A類企業(yè)合計(jì);
7. 第7行“享受所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)戶數(shù)”:指所有享受所得稅優(yōu)惠政策的A類企業(yè)(含稅基式減免企業(yè));
8. 第8行“全額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)戶數(shù)”:指所有全額征收所得稅的A類企業(yè)總數(shù);本表第6行-第7行-第9行;
9. 第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損的企業(yè)戶數(shù)”:彌補(bǔ)以前年度虧損的A類企業(yè)總數(shù);
10. 第10行“虧損企業(yè)戶數(shù)”:指年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的A類企業(yè)合計(jì);
11. 第11行“零申報(bào)企業(yè)戶數(shù)”:指所有年度納稅申報(bào)表申報(bào)○空表的A類企業(yè)合計(jì);
12. 第12行“營業(yè)收入”:取自企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的第1行“營業(yè)收入”;
13. 第13行“營業(yè)成本”:取自企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的第2行“營業(yè)成本”;
14. 第14行“營業(yè)稅金及附加”:取自企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的第3行“營業(yè)稅金及附加”;
15. 第15行“銷售費(fèi)用”:取自企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的第4行“銷售費(fèi)用”;
16. 第16行“管理費(fèi)用”:取自企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的第5行“管理費(fèi)用”;
17. 第17行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:取自企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”;

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